ICC México - Restricción temporal de certificados de sello digital, inconstitucionalidad y cuestiones prácticas

En la edición 116 de la revista Pauta de la ICC México, nuestros asociados Gabriel Márquez García y Diego Legorreta reflexionan sobre cómo la restricción temporal del certificado de sello digital, aunque concebida como una medida preventiva, tiene en la práctica el efecto de paralizar la actividad económica de los contribuyentes, afectando su capacidad operativa y financiera.

Asimismo, analizan cómo las reformas que entrarán en vigor en 2026 agravan los problemas de constitucionalidad del régimen, al permitir restricciones inmediatas sin una audiencia previa efectiva, lo que plantea retos relevantes en materia de legalidad, proporcionalidad y protección de los derechos de los contribuyentes.

Nuestros expertos destacan que:

• Sin un CSD activo, el contribuyente queda imposibilitado para facturar, lo que en la práctica suspende su capacidad económica, afecta el flujo de efectivo y compromete la deducibilidad del pago de nómina, entre otras.
• Los autores califican de “formalista” el criterio de la Suprema Corte, al ignorar el impacto real y devastador que esta medida tiene sobre la operatividad de las empresas.
• El esquema actual transgrede los principios de legalidad, proporcionalidad y audiencia previa, dejando a los contribuyentes en un estado de indefensión.
• El artículo 49 Bis del CFF permitirá restricciones inmediatas durante visitas domiciliarias, con plazos de defensa sumamente breves que reducen aún más la capacidad de respuesta de las empresas.
• La urgencia por reactivar la facturación induce a los contribuyentes a realizar autocorrecciones excesivas o sin sustento, convirtiendo una medida “preventiva” en una herramienta de coerción fiscal. 

Te invitamos a leer el artículo completo para conocer más sobre el tema (págs. 37-41).

En caso de cualquier duda, favor de contactar a nuestros expertos del área Fiscal (ver datos abajo).